2022年上海海关学院考研大纲

2022年上海海关学院考研大纲已经公布，以下是具体内容，供大家参考，祝大家备考顺利，成功上岸！说明：由于专业课考试为各招生院校自【zì】主命题，所以我们复习【xí】的时候就要【yào】以各院校【xiào】公布的【de】考试范围【wéi】、考试【shì】内容、考试重点为准【zhǔn】，做到有的放矢，才能事半功【gōng】倍。

上海海关学院2022年全国硕士研究生招生考试

初试自命题科目《税务专业基础》考试大纲

一、考试性质

《税【shuì】务专业基【jī】础》是【shì】全国税务专【zhuān】业硕士入学初试考【kǎo】试的专业基【jī】础课程。

二、考试目标

本【běn】考试大纲【gāng】的【de】制【zhì】定力求反映税务硕士专业学位的特点， 科学、准确、规【guī】范地  测评【píng】考生税收学的基本素质和综【zōng】合能力【lì】， 具体考察考【kǎo】生对税收【shōu】基础理论、中【zhōng】国税  制实务与税【shuì】收管理【lǐ】制度的【de】掌握与运用【yòng】，为国家培养具有良好职业道德和【hé】职业素养【yǎng】、 具有较强分【fèn】析问题与解决问题【tí】能力的高层次【cì】、应用【yòng】型、复合型的【de】税务专业人才【cái】。

本考【kǎo】试【shì】旨在【zài】三个层次上测试【shì】考【kǎo】生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管 理制度等知识【shí】掌【zhǎng】握的程度【dù】和运【yùn】用能【néng】力， 以及对税收前沿【yán】与【yǔ】热点问题的把【bǎ】握【wò】分析。 三个层次的基【jī】本要求分别为：

1、熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核；

2、分析判断： 用税收基本【běn】理论与制度规定来分【fèn】析判【pàn】断【duàn】某一具体【tǐ】观点和问题；

3、综合运用：运用所学的税【shuì】收理论和制度【dù】规定来综合分析具【jù】体【tǐ】实践问题【tí】。

三、考试形式和试卷结构

1、试卷满分及考试时间

本【běn】试卷【juàn】满【mǎn】分【fèn】为 150 分，考试时间为 180 分钟。

2、答题方式

答题【tí】方式为闭卷、笔试。试卷由试题【tí】和答题纸组成【chéng】。所有【yǒu】答案必【bì】须写【xiě】在答题 纸【zhǐ】相应的位置上，否【fǒu】则答案无效。 考【kǎo】生不得携【xié】带计算器。

3、试卷结构

（1）税收学原【yuán】理考核的比【bǐ】例【lì】为 40%，分【fèn】值为 60 分；

（2）中国税【shuì】制实【shí】务考核的比【bǐ】例为 40%，分值为【wéi】 60 分；

（3）中【zhōng】国税【shuì】收征管【guǎn】制度考核的比例为 20%，分值为 30 分。

4、考试题型

（1）辨析题 4 题，每【měi】小题【tí】 5 分，共【gòng】 20 分；

（2）简答题 4 题： 每小【xiǎo】题 10 分【fèn】，共 40 分；

（3）计【jì】算题 4 题，每小【xiǎo】题 5 分【fèn】，共 20 分；

（4）综【zōng】合分析题 2 题，每小题【tí】 15 分，共【gòng】 30 分；

（5）论述题 2 题，每小题【tí】 20 分，共 40 分【fèn】。

四、考试内容

（一） 税收学原理

1、税收的起源与发展

国家【jiā】、财政【zhèng】与税收的产生； 我【wǒ】国税收的起源与发展【zhǎn】； 西【xī】方税收的起源【yuán】与【yǔ】发展。

2、税收的涵义

国家【jiā】的公共权力与税收；税收【shōu】与剩余产品价【jià】值；税收的本【běn】质【zhì】；税收的特征。

3、税收原则

税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。

4、税收负担及其转嫁与归宿

宏观【guān】税负与【yǔ】微观税【shuì】负【fù】； 影响税【shuì】收负【fù】担的因素； 税负【fù】转嫁与归宿的概念【niàn】、方【fāng】式； 税负转【zhuǎn】嫁与归宿的局部均衡分析【xī】； 税【shuì】负转嫁与【yǔ】归【guī】宿的一般均衡分析； 税收增长与 经济【jì】增长的相关性分析。

5、税收效应

税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。

6、税制结构分析与比较

税【shuì】制结构的【de】概念； 税【shuì】制结构的分类及特点分析； 税制结构的决定因【yīn】素； 世界 各国的税制结构格【gé】局分析【xī】。

7、中央与地方的税收关系

正确【què】处理中【zhōng】央与地方税【shuì】收关系的一般【bān】原则【zé】； 税收立法权和管理权的【de】划分； 税 种的划【huá】分、税收管【guǎn】理机构【gòu】的设置。

8、国际税收

税收管辖权与国际【jì】税收协【xié】定【dìng】； 居【jū】民身份【fèn】确【què】认【rèn】规则【zé】； 非【fēi】居民各项【xiàng】所得的征税权 分配规则； 避免双重征税的办法及外国税收抵【dǐ】免制度； 国际逃避税及其防范措施【shī】。

9、税收政策

税收政策的概【gài】念和分【fèn】类【lèi】、税【shuì】收政策的【de】手段、税【shuì】收政策的效【xiào】果以及制订【dìng】税收政 策【cè】要考虑的主要因素等。

10、中国税制改革前沿

（二） 中国税制实务

1、税制要素及税收分类

纳税义务人【rén】； 征税对象； 税率； 纳税环【huán】节【jiē】和【hé】纳税期【qī】限； 税收优惠； 税收【shōu】分类【lèi】 方法及其类别。

2、流转税基本理论及制度规定

增值【zhí】税基本理论及制度【dù】规定【dìng】； 消费税【shuì】基本【běn】理论及制度规【guī】定； 关税基本理论及 制度规定等。

3、所得税基本理论及制度规定

企业所得税基本理论及制度规定，个人所得税基本理论及制度规定。

4．财产行为税制度的基本内容

（三） 中国税收征管制度

1、税收征管概论

税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点等。

2、税收征管制度

税务管理制度【dù】， 税款征【zhēng】收制度， 税务稽查制度； 税【shuì】务【wù】行【háng】政处罚【fá】与税收刑法制 度， 税务争议处理制【zhì】度等【děng】。

3、 纳税服务

纳税人权利保护；纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。

五、 相关法律、法规、制度的截止期限

试题所涉【shè】及的相关法律、法规【guī】、制度等【děng】均【jun1】指截止【zhǐ】本【běn】年度 10 月 1 日之前由相 关立法机关和【hé】政府部门颁布而且有效【xiào】的法律、法规、制度等【děng】。